各市、自治州國家稅務局、地方稅務局，貴安新區國家稅務局、地方稅務局，仁懷市、威寧自治縣國家稅務局、地方稅務局：

為深入貫徹黨的十九大對建設數字中國的決策部署及習近平總書記關于大數據發展的重要指示，認真落實省第十二次黨代會的戰略部署和貴州省大數據戰略行動推進工作專題會議精神，主動將稅收融入貴州大數據發展大局，充分發揮稅收職能作用，縱深推進貴州大數據戰略行動，為助推新時代我省經濟社會高質量發展貢獻貴州稅務力量，結合貴州稅收工作實際，制定本實施意見。

一、用好用足稅收政策，促進大數據產業集聚發展壯大

(一)貫徹落實集成電路、軟件、動漫等稅收優惠政策，積極支持電子信息和軟件企業發展。一是對符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，按規定享受“兩免三減半”的企業所得稅優惠政策。二是符合條件的集成電路生產企業或項目，按規定享受“兩免三減半”或“五免五減半”的企業所得稅優惠政策。三是在國家批準具體名單內的集成電路重大項目企業，因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還；對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業的進項留抵稅額，予以一次性退還。四是增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，或將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售的，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退。五是動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的企業所得稅優惠政策；屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，按規定實行即征即退政策。

(二)貫徹落實信息通信稅收優惠政策，積極支持信息通信企業發展。一是境內單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業服務，免征增值稅；以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅。二是對中國移動通信集團貴州有限公司、中國電信股份有限公司貴州分公司和中國聯合網絡通信有限公司貴州省分公司在我省實行匯總繳納增值稅，省內各分公司按照預征率繳納增值稅，支持企業發展，降低征納成本。

(三)貫徹落實高新技術企業、技術先進型服務企業、技術轉讓及研發費用加計扣除等稅收優惠政策，積極支持大數據企業創新發展。一是經認定的高新技術企業和技術先進型服務企業，減按15%稅率征收企業所得稅。二是企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，按規定享受加計扣除的稅收政策。三是對納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，按規定免征增值稅。對居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。四是對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額作為印花稅的計稅依據，研究開發經費不作為印花稅的計稅依據。五是省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位及外國組織，頒發給個人的科學、技術方面的獎金，免征個人所得稅。

(四)貫徹落實增值稅稅率調整、固定資產加速折舊、職工教育經費稅前扣除等稅收政策，積極支持大數據企業發展。一是自2018年5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。二是集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。三是對計算機、通信和其他電子設備制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業的企業新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。四是企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。五是自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(五)貫徹落實西部大開發、境外投資者擴大在華投資等稅收優惠政策，積極引進大數據企業落戶貴州。一是在我省設立的大數據企業，如以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目(例如：寬帶網絡建設及運營或者云計算解決方案研發及應用服務、移動互聯網服務、數字化技術、高擬真技術、高速計算技術等新興文化科技支撐技術建設及服務，在線數據與交易處理、IT設施管理和數據中心服務等項目)為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的，2020年12月31日前，可按規定減按15％稅率繳納企業所得稅。二是對境外投資者從居民企業分配的利潤，直接投資于我省大數據鼓勵類投資項目，符合規定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。

(六)貫徹落實支持小微企業發展、國家大學科技園、科技企業孵化器等稅收優惠政策，積極支持大眾創業萬眾創新。一是2020年12月31日前，對月銷售額或營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規模納稅人，按規定免征增值稅。二是自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的大數據企業，年銷售額在500萬元及以下且同時符合轉登記相關條件的，可按規定轉登記為增值稅小規模納稅人，按簡易計稅方法納稅。三是營改增試點期間，對符合條件的國家大學科技園、科技企業孵化器(含眾創空間)向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征增值稅。四是自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的國家大學科技園、科技企業孵化器(含眾創空間)自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。五是符合非營利組織條件的國家大學科技園、科技企業孵化器(含眾創空間)的收入，按照企業所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規定享受企業所得稅優惠政策。

(七)貫徹落實金融機構貸款的稅收優惠政策，積極支持大數據產業獲取發展資金。一是國際金融組織向我省居民企業提供用于大數據產業的優惠貸款取得的利息所得免征企業所得稅。二是2019年12月31日前，金融機構向小型企業、微型企業發放小額貸款取得的利息收入，按規定免征增值稅。三是自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同，按規定免征印花稅。

(八)貫徹落實“走出去”的相關稅收政策，積極支持大數據企業拓展境外業務。一是對動漫軟件出口免征增值稅；對向境外單位提供的完全在境外消費的大數據研發服務、設計服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、離岸服務外包業務實行增值稅零稅率；對出口智能終端、集成電路、電子材料和電子元器件，按照國家規定的出口退稅率及時辦理出口退(免)稅，對符合規定的電子商務出口企業實行退(免)稅。二是從事大數據產業的企業拓展境外業務，可到稅務機關開具《稅收居民身份證明》，享受中國政府對外簽署的稅收協定待遇。三是從事大數據產業的居民企業已在境外繳納的所得稅稅額，未超過按我國稅法規定計算的抵免限額的部分，可以從當期應納稅額中抵免；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。其中，高新技術企業境外所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。四是從事大數據產業的居民企業在境外遭受到稅收歧視等問題時，可以向稅務機關申請啟動相互協商程序，由國家稅務總局與締約對方主管當局之間，通過協商共同處理涉及稅收協定解釋和適用問題。

二、持續優化納稅服務，為大數據產業發展營造良好營商環境

(九)加強稅收政策宣傳輔導，確保大數據企業應享盡享稅收政策紅利。一是結合大數據企業的具體實際情況，采取線上“點對點”、線下“面對面”的方式，多措并舉，有針對性地對大數據企業進行稅收政策的專題宣傳、輔導。二是利用12366納稅服務熱線，為大數據企業提供咨詢服務，進一步提高企業對稅收政策的把握，促進稅收優惠政策落實兌現，有效防控企業涉稅風險。

(十)推進納稅便利化改革，進一步提升大數據企業的納稅滿意度。一是推行辦稅事項“最多跑一次”清單，減輕大數據企業辦稅負擔。二是優化辦稅流程，減少涉稅資料報送，對享受企業所得稅優惠不再進行備案，由企業通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。三是為在貨車幫、道坦坦等互聯網物流試點平臺注冊的貨物運輸業小規模納稅人代開增值稅專用發票，促進我省互聯網物流平臺發展。四是推進出口退(免)稅無紙化申報試點工作，建立出口退稅業務問題快速響應機制，進一步優化出口退稅服務，加快對大數據企業出口退稅速度。

(十一)開展個性化納稅服務，為大數據企業提供全方位納稅服務。一是為大數據企業提供咨詢導稅、套餐式服務，一次性為其辦結多個涉稅事項，進一步提高企業的辦稅效率。二是加強與大數據管理部門的對接與聯系，了解、掌握從事大數據產業的具體企業名單、分布及生產經營情況，有針對性地對大數據企業進行臺帳式稅收管理和提供優質的個性化服務，及時了解大數據企業的涉稅需求，更好服務大數據企業。

(十二)嚴格規范稅收執法行為，切實保護大數據企業合法權益。一是在實施稽查“雙隨機”抽查中，以風險管理導向下的定向抽查為主，適當降低對大數據企業的抽查比例和頻次。二是統籌實施轄區內大數據企業的檢查，減少入戶檢查，避免重復檢查，為大數據企業營造寬松發展的稅收環境。三是暢通權利救濟渠道，依托12366納稅服務熱線，規范處理大數據企業納稅服務投訴；推進稅務行政復議、應訴工作規范化建設，有效發揮行政復議、行政訴訟解決稅務行政爭議的作用，切實保護大數據企業的合法權益。

(十三)強化誠信建設，為大數據企業營造公平公正的稅收環境。一是按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同納稅信用級別的大數據企業實施分類服務和管理，鼓勵大數據企業誠信納稅，提高其稅法遵從度。二是利用互聯網技術和大數據手段，完善“貴州稅務信用云”平臺建設。充分利用平臺信息公開、信用畫像、金融服務、政府扶持、數據管理等功能，為企業、金融機構、政府提供稅務信用服務，推動稅務信用社會化應用。建立“稅銀互動”機制，積極與省級金融機構簽訂稅銀互動合作協議，助推金融機構創新金融產品，使稅務信用變為“信貸證明”，促進企業“以信換貸”，助力實體經濟發展。三是主動向社會發布年度A級大數據納稅人名單，在辦稅服務廳設置“綠色通道”，優先為其辦理涉稅事宜。四是對于虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅及其他故意偷逃國家稅款的大數據企業，依法予以重點查處，并按規定采取列入稅收黑名單、實施聯合懲戒等措施，讓違法失信的大數據企業“處處受限”，維護良好稅收秩序。

(十四)加快推進電子稅務局建設，讓大數據企業“多走網路，少跑馬路”。一是大力建設電子稅務局，方便納稅人足不出戶便捷納稅。不斷完善網上辦稅功能，推廣使用手機APP辦稅，積極引導納稅人通過網絡辦理涉稅業務；對接互聯網多渠道繳稅方式，實現網上申請代開發票并繳納稅款、網上開具稅收完稅證明等功能；推行網上申領發票、郵政物流配送業務，為納稅人提供優質服務。二是加快實體辦稅服務廳與電子稅務局融合，優化實體辦稅服務廳辦稅流程與崗位配置，形成線上線下功能互補、前臺后臺業務貫通、統一規范高效的辦稅服務新模式。

三、深化大數據應用，提升稅收治理能力

(十五)落實“互聯網＋稅務”行動計劃，推進稅收治理現代化。一是加強稅收風險防控，完善增值稅數據分析平臺，依托增值稅數據分析平臺和金稅三期決策支持系統形成發票風險阻斷機制，及時發現、阻斷虛開虛抵；全面推行增值稅納稅申報票、表、稅比對管理，加大電子發票推行力度，建立發票風險模型和行業指數模型，提高風控水平。二是建設稅收業務數據共享平臺，對全省稅務系統逐步開放使用，各使用單位可在數據集中區域進行有特色的數據挖掘與分析，為大數據的深入應用奠定數據基礎。

(十六)依托大數據，推進稅收共治善治。一是運用“互聯網+”創新思維，拓展“互聯網+稅務”應用領域，積極利用云上貴州平臺，搭建綜合治稅數據共享平臺，建立數據信息交換和共享機制，加強第三方數據交換，聚集各類稅收治理主體數據信息，形成稅收大數據。二是強化稅收數據“聚通用”，探索大數據條件下涉稅信息和涉稅風險的分析方法和模式，為納稅人提供全方位、更精準的涉稅服務，為稅源管理、風險管理、稅務稽查等工作提供信息支持，為稅收管理決策提供依據，進一步提升運用大數據治理稅收的能力和水平。

(十七)強化大數據產業稅收分析，發揮以稅咨政作用。探索建立大數據產業稅收統計監測指標體系，利用大數據產業涉稅數據，從微觀、宏觀、橫向、縱向等多個方面對稅收情況進行對比和分析，不斷拓展稅收動態分析的廣度和深度，有針對性地提出建設性意見建議，努力為大數據產業發展提供優質稅收服務。

四、加強領導，為稅收助推大數據戰略行動提供堅強保障

(十八)統籌推進，壓實責任。推進大數據戰略行動，是貴州省委、省政府貫徹落實習近平總書記關于守好發展和生態兩條底線，走出發展新路重要指示要求的戰略部署，全省各級稅務機關要高度重視，提升認識，加強組織領導，主要領導親自部署，分管領導具體組織，各部門協作配合，圍繞服務大數據產業發展，積極作為，采取切實有效措施，有序推進各項任務落實，為實現貴州大數據發展躍上新臺階的目標作出更大的貢獻。

(十九)強化督導，務求實效。省局年內將采取專項督查、隨機抽查、明查暗訪等形式，對各地、各部門助推大數據戰略行動工作進行督導。對于違法違規損害大數據企業合法權益、推諉扯皮或貽誤工作的，嚴格按規定進行問責,并將督導結果納入績效考核，確保工作落到實處、取得實效。

(二十)宣傳引導，總結經驗。全省各級稅務機關可采取專報、信息等形式，向地方黨政領導報告稅務部門助推大數據戰略行動的做法和成效，或通過媒體及時宣傳報道稅務部門助推大數據戰略行動的成功經驗、先進典型，增進社會公眾和大數據企業對稅務機關的了解，展示稅務機關的良好形象，在服務經濟社會發展大局中進一步提升站位。

貴州省國家稅務局

貴州省地方稅務局

2018年6月12日