寧波市國家稅務局 寧波市地方稅務局關于發布《寧波市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告

為規范寧波市個體工商戶納稅信用管理和評價，提高納稅人依法誠信納稅意識和稅法遵從度，根據《寧波市個體工商戶納稅信用管理辦法（試行）》（寧波市國家稅務局 寧波市地方稅務局公告2018年第3號發布），寧波市國家稅務局、寧波市地方稅務局制定了《寧波市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》，現予以發布，自2018年6月6日起施行。

特此公告。

寧波市國家稅務局

寧波市地方稅務局

2018年5月7日

寧波市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）

基本信息稅務登記信息：納稅人名稱，納稅人識別號，注冊地址，經營地址……人員信息：業主（姓名+身份證號碼）經營信息：XX年度經營收入合計XX元，已繳稅款合計XXX元（其中：增值稅XX元，消費稅XX元，…）評價年度之前優良信用記錄外部門信用最高級別

（比如：2015年：工商XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）

……本部門A級信用記錄（比如：2016年，2017年，……）國/地稅稽查無問題年份（比如：2016年，2017年、……）評價年度之前不良信用記錄外部門信用最低級別

（比如：2016年：海關XX，工商XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）

……本部門D級信用記錄（比如：2016年，2017年，……）稅務內部信息一級指標二級指標三級指標計分標準直接判級稅務內部信息11。涉稅申報信息1101。按照規定申報納稅。未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算）扣5分。未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算）扣5分。未按規定期限填報財務報表（按次計算）扣3分。非正常原因一個評價年度內增值稅累計6個月或2個季度零申報、負申報并且個人所得稅累計6個月或2個季度零申報的不能評。自納稅人向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的不能評。實際經營額超過定額的定期定額戶在定額執行期結束后，未按規定期限向稅務機關納稅申報扣5分。通過網廳自行申報4次（含）以上的加3分1102。增值稅抄報稅。未按期抄報稅的（按次計算）扣5分1103。稅收優惠資格資料真實申報。提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的____直接判D1104。未按規定報送相關涉稅資料。未按規定時限報送財務會計制度或財務處理辦法扣3分。未按規定提供其他涉稅資料的（按次計算）扣3分。

未在規定時限內向主管稅務機關報告變更賬號的（按次計算）扣5分。經營情況發生變化的定期定額戶未按規定向稅務機關申請重新核定定額的扣5分。提供虛假涉稅資料，不如實反映或拒絕提供涉稅資料的（按次計算）扣11分12。稅(費)款繳納信息1201。欠繳稅(費)款次數。未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款，但至評價期末已繳納的（按次計算）扣3分。經稅務機關責令限期繳納稅款逾期仍未繳納的（按次計算）扣11分、不能評B（含）以上1202。欠繳稅款金額。已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款在5萬元以上（含），至評價期末未繳納的扣11分。已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款在5萬元以下，至評價期末未繳納的扣5分1203。未按規定履行代扣代繳義務。已代扣代收稅款，未按規定解繳的（按次計算）扣11分。未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款（按次計算）扣3分1204。

核定征收。日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)扣11分13。發票與稅控器具信息1301。發票開具、取得、保管、繳銷、報告。應當開具而未開具發票（按次計算）扣5分。使用電子器具開具發票，未按照規定保存、報送開具發票數據的（按次計算）扣5分。紙質發票未加蓋發票專用章（按次計算）扣3分。未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失的（按次計算）扣3分。未按照規定繳銷發票（按次計算）扣3分。未按規定向稅務機關報告發票使用情況的（按次計算）扣3分。違規跨境或跨使用區域攜帶、郵寄、運輸或者存放紙質空白發票（按次計算）扣3分。擅自損毀發票的（按次計算）扣11分。虛開增值稅專用發票或非善意接收虛開增值稅專用發票的；____直接判。非法代開發票的；。私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的；。轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的；。知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的；。

違反發票管理規定，虛構業務或提供虛假證明材料到稅務機關代開發票，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。其他違反增值稅專用發票管理規定或者違反發票管理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的1302。稅控器具安裝、使用、保管。未按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置的扣3分。未按規定申請辦理增值稅稅控系統變更發行的扣3分。損毀或者擅自改動稅控裝置的扣11分。未按規定保管稅控專用設備造成遺失的（按次計算）扣3分14。登記與賬簿信息1401。稅務登記。未按規定期限辦理變更稅務登記的扣3分。未按規定填報《跨區域涉稅事項報告表》的（按次計算）扣3分。有非正常戶記錄的納稅人____直接判。D級納稅人的業主在被評價為D級之后注冊登記或負責經營的其他納稅戶。納稅人未在規定期限內辦理增值稅一般納稅人登記的扣5分。定期定額戶評價年度內申請停業累計3個月（含）以上的不能評A稅務內部信息1402。賬

簿與憑證。未按照規定設置或保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料扣11分的，或原始憑證不合法、不真實的。個體工商戶違反《個體工商戶建賬管理暫行辦法》相關規定的扣11分15。稅務檢查信息1501。納稅評估、稅務審計信息。補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金扣5分。補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金扣5分+(應補稅款/評價期應納稅款)×。補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金扣11分。補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金扣11分+(應補稅款/評價期應納稅款)×。在規定期限內未按稅務機關處理結論補交或足額補繳稅款和滯納金____直接判。拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估和稅務審計的扣11分1502。反避稅調查信息。拒絕、阻撓稅務機關依法進行反避稅調查或拒絕提供反避稅調查資料的扣11分16。稅務稽查信息1601。涉稅犯罪。存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、虛開增值稅專用發票等行為，構成犯罪的；____直接判。

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的1602。涉稅違法被行政處罰。存在偷稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當年各稅種應納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的____直接判。存在逃避追繳欠稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，未構成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的1603。發現少繳稅款行為,作出補繳稅款處理。補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣5分。補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣5分+(應補稅款/評價期應納稅款)×。補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的11分。補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的扣11分+(應補稅款/評價期應納稅款)×。無補稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計算）扣5分。無補稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計算）扣11分1604。

拒絕、阻撓稅務機關執法。拒絕或阻止稅務執法人員依法依規開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復制的扣11分17。其他1701。其他違法違章。被列入重大稅收違法案件____直接判。 12366熱線、納稅服務投訴熱線等公開服務投訴平臺中，納稅人被投訴且經查屬實的（按次計算）扣5分外部參考信息一級指標二級指標計分標準評級標準評價年度不良信用記錄外部門信用最低級別（比如：2016年：海關XX，工商XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）僅記錄不扣分評價年度優良信用記錄外部門信用最高級別（比如：2016年：海關XX，工商XX，質檢XX，環保XX，銀行XX……）外部評價信息銀行。銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數扣11分工商。已經在工商部門完成股權轉讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評價年度結束時未向稅務機關報告相關信息扣11分房管、土地管理部門或媒介。欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產或大額資產之前未向稅務機關報告扣11分其他榮譽獲得市級以上相關部門評定的誠信經營榮譽的加5分