廈門市國家稅務局關于5月份起增值稅納稅申報有關事項的通知

各相關納稅人：

《國家稅務總局關于印發〈增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）〉的通知》（稅總發〔2017〕124號，以下簡稱《比對規程》）于2018年5月1日起執行，為幫助納稅人了解申報比對的主要變化，更好地服務納稅人，現將有關事項通知如下：

一、稅控設備解鎖方面

根據《比對規程》，不管是增值稅一般納稅人，還是小規模納稅人，申報比對相符都是稅務機關對其稅控設備解鎖的前置環節。對納稅人申報比對相符，或者雖申報比對不相符但經稅務機關核實后進行解除異常處理的，稅務機關才會對納稅人稅控設備進行解鎖。

遠程抄報稅和解鎖的流程是：每月1日自動抄報稅；申報比對通過后，稅控設備可遠程解鎖。納稅人可以通過登陸開票軟件自動觸發上述流程，也可在開票軟件中點擊“上報匯總”或“遠程清卡”分別進行抄報稅和解鎖的操作。

請注意：1.小規模納稅人也納入比對范圍，其稅控設備也要進行解鎖；2.納稅人需稅控設備解鎖后，方能申領發票。

二、申報比對流程方面

（一）柜臺申報：納稅人通過辦稅大廳提交申報數據的，若申報比對相符的，稅務機關對其稅控設備進行解鎖；若申報比對不符的，稅務機關向納稅人反饋比對不相符的內容，并根據《比對規程》規定的流程進行處理。

（二）網上申報：納稅人通過網上辦稅大廳提交申報數據的，若網上比對通過，系統將根據比對數據的內容，出現“網報已成功，稅控設備已解鎖”或“網報已成功，稅控設備將于1個工作日內完成解鎖”的提示；若網上比對不通過，系統會提示申報失敗并給出比對不通過的信息，請確定您申報數據是否正確屬實，如申報數據屬實請至主管稅務機關進行處理。

請注意：1.增值稅一般納稅人網上申報“正式提交”和“正式申報”，現合并為“正式申報”；2.納稅申報流程為“抄報稅-納稅申報-申報比對-清卡解鎖”，網上納稅申報時，請先確保已將稅控設備開票數據上傳抄報，再進行申報，若未抄報稅則不能提交申報數據，系統將提示“您的稅控設備尚未抄報稅，請先進行抄報稅”。

三、其他注意事項

與之前的比對內容比，《比對規程》還增加了對增值稅普通發票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對；比對提示更為詳細，納稅人申報比對不符的，申報時將提示比對不符項目信息。請納稅人根據系統反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調整申報表數據，防范錯誤填報風險，提高納稅申報質量。

納稅人可以通過我局網站、微信公眾號等多種方式了解《比對規程》，遇到問題請撥打12366納稅服務熱線、各主管稅務機關對外公布的咨詢電話，或到主管稅務機關反映。

廈門市國家稅務局

2018年5月2日